加拿大雇主的EI和CPP工资缴款和税收

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作为加拿大的雇主,您有责任定期将您的雇员的就业保险 (EI)、加拿大退休金计划(CPP)和所得税工资扣除额连同您的雇主供款汇给加拿大税务局。

在雇用任何人之前,你必须完成注册手续,然后让雇员填写信息表,以确定他们将缴纳多少所得税。根据CRA提供的材料,你再计算每项扣款,加上雇主供款款,每月提交总数。


🌟 Part.1 招聘程序

🟠 为了汇出你的供款和工资扣款,你需要开设一个CRA工资账户。这个帐户由您的CRA 商业编号、表示工资帐户的字母 RP 和一个四位数字标识符(通常为 0001)组成。示例:99235 7543 RP0001

🟠招聘时,为每个雇员建立一个档案,其中包括当前的联系信息(电话、电子邮件、地址等)和个人统计数据,如他们的社会保险号码(SIN)和银行信息(如果您通过直接存款支付他们)。雇员和雇主都有义务保持这些联系信息的及时性,以便T4-薪酬支付表等文件能及时到达雇员手中。

🟠每个雇员都必须填写联邦表格TD1,提供所得税信息,以及类似的省级所得税表格。


🌟 Part.2 计算工资扣除额

EI和CPP的扣除额是固定的,雇主根据CRA的薪资表扣除金额,最常使用薪资扣除在线计算器,或最新的薪资会计软件,如Intuit QuickBooks。对于所得税,他们根据TD1表格和CRA提供的税表来扣除金额。

雇员的CPP和EI扣除额与雇主的缴款相加,再加上雇员的任何所得税扣除额,作为 "工资汇款 "发给CRA。汇款给CRA的时间是在向雇员支付工资的那个月之后的第15天。

例如,您的雇员的工资期在1月31日结束,但您直到2月7日才支付他们。你将把这个工资期包括在你2月份的汇款中,3月15日到期。

🌟 Part.3 计算就业保险 (EI) 供款

加拿大政府通过雇主缴费和从雇员工资中扣除最高可保金额的方式为就业保险(EI)提供资金。

要计算你应该从工资中扣除的金额:

1、用年薪乘以CRA提供的系数,达到最高金额。

2、将结果除以12,得到每月的扣除额。

目前雇主供款是雇员扣除额的1.4倍。除了每月提交所需的金额外,还要记录您为其进行扣除和供款的每位员工以及赚取这些金额的工作时间。


🌟 Part.4 加拿大退休金计划 (CPP) 供款

如果雇员的年龄在18岁到65岁之间,你必须从他们的工资中扣除加拿大退休金计划(CPP)的供款,并作出雇主的供款。

🟠 年龄在65岁以上、70岁以下、仍然在职的雇员可以选择停止缴纳CPP。

雇员需要填写CPT30表,选择停止向加拿大养老金计划缴款,并将该表的一份副本交给你的雇主(如果有多个雇主,则交给雇主),并将另一份副本送交CRA。雇主需要在雇员的档案中保留这份表格的副本,并确保在雇主的T4上注明该雇员现在是 "CPP豁免"。


🟠 年收入低于3,500加元的雇员不需要支付养老金供款。雇主仍然需要从雇员的工资中扣除CPP,即使他们的收入低于3,500美元的门槛。当雇员申报所得税时,如果他们 "多付了CPP",他们将在第44800行--CPP多付部分获得多付的退款。

养老金缴款率为4.95%。要计算每月的缴款额,取年薪,减去无需缴款的3,500加元的免税额,然后将结果乘以0.0495,考虑到有一个最高工资,每年都会调整。

将年缴费额除以12,得到每个月要扣除的金额。再加上雇主的缴款,即与雇员的缴款相同的金额,就可以得到你必须汇出的金额。

🌟 Part.5 工资所得税的扣除

CRA提供联邦税和各省(魁北克省除外)的扣税表。税表可以在网上找到,有纸质表格和可以插入电子表格或薪资程序的公式。

您需要每位员工必须填写的 TD1 员工税收抵免表来确定联邦工资扣除额和相应的省级所得税表。不要忘记在总收入中包括应税福利,例如公司汽车。


🌟 Part.6 汇款扣款

向CRA付款的截止日期取决于您需要汇出的金额。每月平均预扣款额,即AMWA,是你两年前在该年内支付的平均金额。

🔸 如果你两年前没有雇员,或者AMWA少于$15,000,你的付款截止日期是你支付工资的那个月的下一个月的15日。

🔸 如果你的AMWA介于 $15,000 和 $50,000 之间,你的截止日期是上半月支付工资的当月25日,下半月支付工资的当月10日。

🔸 对于AMWA超过$50,000的雇主来说,截止日期是他们支付工资的那一周结束后的三个工作日。第一次的罚款为10%,以后的逾期付款为20%。