资本损失与非资本损失：它们在税收方面的意义

一、资本损失

🤔 什么是资本损失？

如果你出售资本财产的价格低于你最初支付的价格，你可能有资本损失。

资本财产可以包括房地产，如别墅或土地，或证券，如股票和债券。

如果你在2021年以5元/股的价格购买了100股XYZ公司的股票，然后在2022年以4元/股的价格出售，你的资本损失为100美元，加上与交易有关的任何费用，如经纪人的费用。

🌟 如何应用

几乎在所有情况下，资本损失只能应用于资本收益，而不是其他收入。这意味着，如果你去年第一次玩股票市场，损失了5,000元，这5,000元不会从你的就业收入中扣除，它只从你的资本收益中扣除。

好消息是，如果你需要，你的资本损失可以向前或向后结转。例如，如果你在2022年的市场上损失了5,000美元，但没有其他资本收益可以抵消，你可以：

-保留这5,000美元作为未来收益的缓冲

-遗赠一个损失结转

损失结转可以适用于过去3年的任何回报。

比如说。如果你在2020年有8,000元的资本收益，而在2022年有5,000元的资本损失，你可以申请将2022年的损失结转到2020年的申报中。不需要对你的2020年申报表进行调整。你只需在2022年的报税表上提交T1A - 损失结转申请。CRA会做剩下的工作，并在应用损失后向你发送2020年的退税。

二、非资本损失

顾名思义，非资本损失是指资本损失以外的损失。这些类型的损失可能来自许多方面，包括小企业的经营活动或出租物业活动。

🌟如果你的小企业去年产生的收入没有超过你的支出，你可能有商业损失。

🌟如果你的出租房去年空了几个月，尽管你尽了最大努力寻找租户，你可能有租金损失。

🤔 非资本损失是如何应用的？

与资本损失不同，非资本损失可以应用于其他收入。如果您的小企业风险投资导致了5000元的损失，那么该损失可以应用于您其他来源的收入，如就业、RRSP收入、利息金额等。

与资本损失类似，非资本损失可以向后结转三年，并使用T1A表格适用于以前年度的申报。将非资本损失结转到未来使用的情况要复杂一些，因为不同类型的损失适用不同的规则。

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