加拿大税务局规定的总收入
加拿大税务局规定的总收入
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总收入通常定义为在任何扣除或抵免之前所获得的所有金额。对于自雇人士来说，加拿大税务局认为所有来自专业、企业、佣金、农业或渔业的金额都包括在您的总收入中。
企业收入是一个广泛的术语，包括您为获利或合理预期获利而从事的任何活动所得的收入。
一些金额不需要包括在您的总收入中。对于企业主来说，这可能包括任何GST/HST税收抵免、大多数礼物和遗产、彩票奖金以及在个人死亡后从寿险保单中收到的大多数金额。
收入类型分为四大类：
🔸一般收入，包括就业收入、养老金和其他社会福利、利息等。
🔸支付给公司股东的股息收入（股息收入可享受特殊扣除，可降低税率。但扣除的效果会有所不同。）
🔸通过出售股票或其他财产获得的收入，仅对出售所得利润的一半征税（您的房屋除外，当它是您的主要住所时免税）
🔸来自保险、博彩和礼物的收入，这些收入通常是免税的（除了来自您的雇主的礼物，以及一些资本礼物，例如公司股票——如果礼物产生收入，那么通常对收入征税）。
🌟 就业收入
就业收入包括您在为雇主工作期间获得的所有金钱和其他福利。它包括佣金、小费和小费，即使它们没有在您的雇主的税务记录中报告。
它还包括您可能从工作中获得的福利，例如使用汽车、免费健康福利或旅行。您的雇主必须从您的工资支票中预扣您应缴的税款，并将其寄给加拿大税务局 ( CRA)。
每年一次，您的雇主会发出 T4 表，向您（和CRA）显示您的收入以及预扣的税款。检查以确保您的雇主扣留了正确的金额。就业保险（第 11900 行）和残疾福利（第 11410 行）也按就业收入征税。
🌟 自雇收入
自雇收入（第 13500 至 14300 行）是您通过在贸易或企业中为自己工作而获得的收入。你赚的钱像就业收入一样被征税，但只包括净收入，即总收入减去经营业务的费用。
因此，请仔细跟踪自雇业务费用，例如维护家庭办公室或车辆（如果您使用它们）的成本。大多数个体经营者必须每月或每季度分期缴纳税款。
🌟 投资收益
您从投资中获得的收入分为几个不同的类别：
🔹存款或债券赚取的利息收入（第 12100 行）没有受到特殊待遇。您必须每年将其报告为收入并缴纳税款。通常您会收到一份 T5 或其他信息单，说明您所赚取的利息金额。
🔹股息（第 12000 行）是公司赚取并支付给股东的利润。由于加拿大公司为其利润缴纳公司税，因此您调整您报告的加拿大公司股息金额，以避免对同一收入缴纳两次税。这可能会降低股息收入的税率。通常您会收到一份 T5 或其他信息单，说明您已赚取的红利金额。
🔹租金收入（第 12600 行）是您通过出租房产作为企业获得的收入。与自雇收入一样，您需要为收到的收入减去经营业务的费用（例如维护和维修、融资成本和财产税）纳税。您必须在租金收入报表（T776 表格）中报告您的租金收入和支出，并将其添加到您的 T1 纳税申报表中。
🔹出售股票或房地产等财产（第 12700 行）的利润称为资本收益。您只需为资本收益的一半缴纳所得税。通常只有在房产实际出售时才纳税。但是，如果财产被转让，例如通过赠送给家庭成员或遗赠的方式，转让将被视为出售，然后必须计算和支付资本收益。
🌟 养老金和其他收入
养老金收入（第 11300 至 11600 行）必须像加拿大所得税制度下的其他收入一样报告。但是，特殊年龄或残疾豁免可以保护部分养老金收入免征税款，并且您可能被允许与配偶分摊养老金收入。
您的养老金经理会寄给您一份养老金收入单，例如 T4A，说明您收到的金额。您收到的其他社会福利，例如老年保障金、残疾养老金或通用儿童保育福利，也可能作为您收入的一部分征税。某些社会福利，例如儿童税收福利和保证收入补助，是免税的。但是，随着您收入的增加，这些社会福利可能会减少或取消。
大多数其他形式的收入都被视为标准收入，没有特殊规定，除了礼物和意外之财、保险、彩票和博彩奖金——这些都是免税的。（但是，职业赌徒必须为其奖金缴纳所得税作为自雇收入。）
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