例1｜整牙分期+配眼镜，换个12个月，差出$700+

情况：A家长2025年报税，孩子整牙$6,000（2024/09支付$3,000，2025/03支付$3,000），父母配眼镜$600（2025/02）。家庭净收入：$70,000 与 $35,000。

👉方案A：

（按日历年2025.01–12）：计入$3,000（整牙2期只算2025/03那笔）+$600= $3,600

 门槛：

· 报在高收入($70,000)：$2,100 → 可抵$1,500

· 报在低收入($35,000)：$1,050 → 可抵$2,550（但低收入者未必有足够税额可抵）

👉方案B：

（自选区间2024.04–2025.03）：整牙两笔$6,000 都包进来（含2024/09 & 2025/03），眼镜$600不在期内。

 计入$6,000

 门槛：

· 报在高收入($70,000)：$2,100 → 可抵$3,900

· 报在低收入($35,000)：$1,050 → 可抵$4,950（若税额吃不满则浪费）

结论：区间B远优于A；再根据两人的应纳税额判断报谁：若低收入者税额吃不满，报在高收入者更实际，反而拿到更多“真实好处”。

例2｜年底手术+次年复诊，往前“包”12个月

情况：B家庭净收入：$90,000 与 $20,000。2024/12手术自付$3,500；2025/06复诊$900；处方药$400（2025/04）。

👉方案A

（2025.01–12）：$900+$400=$1,300

👉方案B

（2024.07–2025.06）：$3,500+$900=$4,400（处方药$400不在期内，但大的手术费吃满）

 门槛：

· 报在$90,000者：$2,700 → 可抵$1,700

· 报在$20,000者：$600 → 可抵$3,800（但需确认其有足够应纳税额）

 技巧：用大额医疗费确定“结束月”，往前包12个月，让大额都进来。

例3｜保险报销别忘了“净额”

情况：C家庭做牙周治疗$4,000，保险报销$2,800，自付$1,200；再配眼镜$700（无报销）。

合格金额= $1,200 + $700 = $1,900（不是$4,700！）

若净收入门槛为$1,500，则可抵 = $1,900 − $1,500 = $400；

若门槛为$800，则可抵 = $1,900 − $800 = $1,100。

 要点：只能报自付净额；选择门槛更低的那位申报更有利，但仍要看其是否“吃得下”抵税额。

1. 合并家庭所有合格医疗费。

2. 计算每位潜在申报人的门槛（净收入×3%与固定额中的较小值）。

3. 评估各位申报人的应纳税额，确认其抵税额度利用率。

4. 使用滑动窗口法确定可抵金额最大的12个月区间。

5. 将区间内的合格净额申报于门槛较低且能充分利用抵税额的一方。

• 整牙分期费用按支付日期计入。

• 保险报销部分需扣除，仅申报自付净额，并保留报销凭证。

• 收据需包含患者姓名、服务日期、项目与金额、服务提供者执照号。

• 不可申报项目包括非处方保健品、美容整形、SPA及健身房费用等。

• 省级医疗费抵税规则各异，需结合当年省税表同步申报。

医疗费抵税的最优化取决于纳税人对12个月区间的合理选择与申报人的科学确定。通过系统化策略，可显著提升抵税效益。

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