税务居民卖房后的税务处理时间点

✅ 纳税申报：

🔘税务居民在卖房后的年度报税时，需要在报税表中（Schedule 3）报告出售房产的资本收益。

🔘如果房产是主要居所，需填写并提交T2091表格以申请主要居所免税。

🔘报税截止日期通常为次年4月30日（如果有自雇收入，则为次年6月15日）。

​非税务居民卖房后的税务处理时间点

✅ 预扣税申报：

🔘非税务居民在房产出售之前或出售之时需申请预扣税减免。需填写并提交T2062表格，并支付预扣税（通常为出售价款的25%）。

🔘T2062表格应在房产出售后10天内提交给加拿大税务局（CRA）。如果未在规定时间内提交，可能会面临罚款。

✅ 纳税申报：

🔘非税务居民在出售房产后的次年，需在4月30日之前提交纳税申报表（T1表格），报告资本收益并计算应缴税款。

🔘需要提交T2062A表格，以申报实际应缴的税款，并从预扣税中抵减应缴税款。

具体步骤及时间点：

🌟 税务居民：

·房产出售时：无需预扣税。

·次年4月30日：提交纳税申报表（Schedule 3和T2091表格）。

🌟 非税务居民：

·房产出售前或出售时：提交T2062表格，申请预扣税减免。

·房产出售后10天内：完成T2062表格提交并支付预扣税。

·次年4月30日：提交纳税申报表（T1表格）和T2062A表格，计算并缴纳实际应缴税款。

总结：

🌟税务居民主要在年度报税时处理房产出售的税务事宜，无需提前申请预扣税。

🌟非税务居民需在房产出售前后及时申请预扣税减免，并在出售后10天内完成相关申报，次年报税时需要进行详细的税务计算和申报。

通过了解这些时间点上的差别，税务居民和非税务居民可以更好地遵循加拿大税务局的规定，避免不必要的罚款和延误。

税务居民卖房后的税务处理计算：

🟠主要居所免税：

如果房产是主要居所（principal residence），可以申请主要居所免税。卖房所得的全部资本收益可以免税，无需缴纳资本收益税。

🟠非主要居所：

如果房产不是主要居所，卖房所得的资本收益需要缴纳税款。资本收益的计算公式为： 资本收益=出售价格−购买价格−相关费用（如律师费、改进费用等）\text{资本收益} = \text{出售价格} - \text{购买价格} - \text{相关费用}（如律师费、改进费用等）资本收益=出售价格−购买价格−相关费用（如律师费、改进费用等）

资本收益的50%需纳税，即应税资本收益。应税资本收益按个人所得税率计算。

例子：

假设一位税务居民以80万加元的价格卖出一处房产，该房产的购买价格为50万加元，并且产生了2万加元的相关费用。

🔹主要居所：资本收益为30万加元（80万 - 50万 - 2万），全部免税。

🔹非主要居所： 资本收益=80万−50万−2万=28万加元\text{资本收益} = 80万 - 50万 - 2万 = 28万 \text{加元}资本收益=80万−50万−2万=28万加元 应税资本收益=28万×50%=14万加元\text{应税资本收益} = 28万 \times 50\% = 14万 \text{加元}应税资本收益=28万×50%=14万加元。

个人需根据其边际税率对14万加元缴税。

⚠️ 注意2024年6月税改以后，算入应税收入的比例从50%上升了2/3

非税务居民卖房后的税务处理计算

🟠预扣税：

非税务居民卖房时，通常需预扣25%的出售价款作为预扣税。预扣税可以申请减免。

🟠资本收益税：

非税务居民需缴纳资本收益税。资本收益的计算与税务居民相同，但预扣税可以用来抵减应缴税款。

例子：

假设一位非税务居民以80万加元的价格卖出一处房产，该房产的购买价格为50万加元，并且产生了2万加元的相关费用。

🔹预扣税：

预扣税=80万×25%=20万加元\text{预扣税} = 80万 \times 25\% = 20万 \text{加元}预扣税=80万×25%=20万加元

可以申请减免预扣税，如果成功减免，可减少预扣税额。

🔹资本收益税：

资本收益=80万−50万−2万=28万加元\text{资本收益} = 80万 - 50万 - 2万 = 28万 \text{加元}资本收益=80万−50万−2万=28万加元 应税资本收益=28万×50%=14万加元\text{应税资本收益} = 28万 \times 50\% = 14万 \text{加元}应税资本收益=28万×50%=14万加元

非税务居民需对14万加元缴税，预扣税20万加元可以用来抵减应缴税款。如果预扣税大于应缴税款，可申请退税。